Verotus on olennainen osa yhteiskunnan rahoitusta, ja veroilmoitus on keskeinen työkalu tämän prosessin toteuttamisessa Suomessa. Se on vuosittainen velvollisuus suurimmalle osalle tuloja saavista henkilöistä ja yrityksistä. Tässä oppaassa keskitytään vuoden 2025 veroilmoitukseen (veroilmoitus 2025), sen merkitykseen ja täyttämiseen. Veroilmoitus toimii yhteenvetona edellisen vuoden tuloista ja vähennyksistä, ja sen perusteella Verohallinto laskee lopullisen verotuksen.¹ Oikein ja ajallaan tehty veroilmoitus varmistaa, että verotus kohdistuu oikein ja mahdollistaa mahdollisten veronpalautusten saamisen tai jäännösverojen eli mätkyjen oikea-aikaisen maksamisen.¹

Suurin osa palkansaajista ja eläkeläisistä saa keväällä esitäytetyn veroilmoituksen, joka pohjautuu Verohallinnon eri lähteistä, kuten työnantajilta, pankeilta ja Kelalta, keräämiin tietoihin.¹ Tämä ei kuitenkaan poista verovelvollisen omaa vastuuta. Vaikka tiedot ovat usein valmiina, ne saattavat olla puutteellisia tai virheellisiä. Esimerkiksi kaikki vähennykset tai tietyt tulolajit, kuten ulkomailta saadut tulot tai virtuaalivaluuttojen voitot, eivät välttämättä ole Verohallinnon tiedossa.⁴ Siksi veroilmoituksen tarkistaminen ja tarvittaessa korjaaminen on ensisijaisen tärkeää. Ilman huolellista tarkistusta ja korjausta verotus voi perustua virheellisiin tietoihin, johtaen liian suuriin tai liian pieniin veroihin. Sähköinen asiointi OmaVero-palvelussa on nykyään pääasiallinen tapa hoitaa veroilmoitukseen liittyvät asiat.

Kenelle ja Milloin Veroilmoitus Pitää Tehdä Vuonna 2025?

Veroilmoituksen antovelvollisuus ja määräpäivät vaihtelevat verovelvollisen aseman mukaan. On tärkeää tunnistaa omaan tilanteeseen soveltuvat säännöt ja aikataulut.

Kuka on velvollinen antamaan veroilmoituksen?

• Henkilöasiakkaat: Lähes kaikki Suomessa tuloja (kuten palkkaa, eläkettä, etuuksia, pääomatuloja, vuokratuloja) saavat henkilöt ovat mukana veroilmoitusprosessissa. Heidän pääasiallinen tehtävänsä on tarkistaa Verohallinnolta saatu esitäytetty veroilmoitus ja täydentää tai korjata sitä tarvittaessa.¹ Vaikka korjattavaa ei olisikaan, ilmoituksen tiedot tulee aina tarkistaa.²
• Liikkeen- ja ammatinharjoittajat (Toiminimi): Yksityisten elinkeinonharjoittajien eli toiminimiyrittäjien tulee aina antaa elinkeinotoiminnan veroilmoitus (lomake 5), vaikka toimintaa ei olisi ollut verovuonna.¹⁰ Heidän on myös tarkistettava ja tarvittaessa korjattava oma henkilökohtainen esitäytetty veroilmoituksensa.²
• Osakeyhtiöt ja Osuuskunnat (Oy, Osk): Osakeyhtiöiden ja osuuskuntien tulee antaa veroilmoitus 6B.¹² Ilmoitusvelvollisuus on yleensä aina olemassa.
• Muut yhteisöt ja yhtymät: Myös avoimet yhtiöt (Ay) ja kommandiittiyhtiöt (Ky) (lomake 6A) ¹⁴, yhdistykset, säätiöt, julkisyhteisöt (kuten kunnat ja seurakunnat, lomake 6C) ¹⁵ sekä tietyt muut toimijat, kuten yhteisetuudet (esim. tiekunnat, osakaskunnat, lomake 6) ¹⁵, ovat veroilmoitusvelvollisia tietyin edellytyksin, esimerkiksi jos niillä on veronalaista tuloa tai Verohallinto sitä erikseen pyytää.¹⁵
• Ulkomaiset toimijat: Myös ulkomailla asuvat henkilöt tai ulkomaiset yritykset, joilla on tuloja Suomesta, voivat olla veroilmoitusvelvollisia Suomeen.¹⁰

Veroilmoituksen Määräpäivät 2025

Määräpäivän noudattaminen on kriittistä, sillä myöhästymisestä voi seurata sanktioita, kuten myöhästymismaksu tai veronkorotus.² Määräpäivät vaihtelevat verovelvollisryhmittäin:

Veroilmoitusten Määräpäivät 2025

Verovelvollinen/Ilmoitus	Määräpäivä 2025	Lomake/Kanava	Viitteet
Henkilöasiakkaat (palkansaajat, eläkeläiset)	15.4., 22.4. tai 29.4. (tarkista omasta ilmoituksesta/OmaVerosta)	Esitäytetty veroilmoitus (OmaVero/paperi)	2
Liikkeen- ja ammatinharjoittajat (Toiminimi) & puolisot	1.4.2025	Lomake 5 (elinkeinotoiminta) + Esitäytetty veroilmoitus (henkilökohtainen)	2
Metsätalouden harjoittajat	28.2.2025 (tai 1.4.2025, jos myös maataloutta/elinkeinotoimintaa)	Lomake 2C	14
Maatalouden harjoittajat	1.4.2025	Lomake 2	21
Elinkeinoyhtymät (Ay, Ky)	1.4.2025	Lomake 6A	14
Osakeyhtiöt (Oy) ja Osuuskunnat (Osk)	4 kk tilikauden päättymisestä (30.4.2025, jos tilikausi päättyi 31.12.2024)	Lomake 6B (sähköisesti)	12
Muut yhteisöt (esim. yhdistykset, säätiöt)	Yleensä 4 kk tilikauden päättymisestä	Lomake 6/6C (usein sähköisesti)	15

Henkilöasiakkaiden porrastetut määräpäivät johtuvat Verohallinnon tarpeesta hallita suurta ilmoitusmäärää tehokkaasti. Jokaisen henkilöasiakkaan on ehdottomasti tarkistettava oma henkilökohtainen määräpäivänsä saamastaan esitäytetystä veroilmoituksesta tai OmaVerosta.² Yleiseen tietoon luottaminen voi johtaa määräajan ylittymiseen ja seuraamuksiin.² Lisäaikaa veroilmoituksen antamiseen voi hakea perustellusta syystä (esim. sairaus) ennen määräpäivän umpeutumista OmaVerossa tai lomakkeella 3200.²

Miten Veroilmoitus Täytetään? Vaiheittainen Opas (Henkilöasiakkaat)

Henkilöasiakkaiden veroilmoitusprosessi keskittyy esitäytetyn veroilmoituksen tarkistamiseen ja täydentämiseen OmaVero-palvelussa.

Esitäytetty Veroilmoitus: Tarkistaminen ja Täydentäminen

Keväällä maalis-huhtikuussa saat Verohallinnolta joko Suomi.fi-viestin kautta ilmoituksen tai paperipostia kotiin esitäytetystä veroilmoituksesta.¹ Tämä asiakirja sisältää Verohallinnon tiedossa olevat tiedot edellisen vuoden tuloistasi ja joistakin vähennyksistä.

Tärkein tehtäväsi on tarkistaa nämä tiedot huolellisesti.¹ Vaikka tiedot ovat usein oikein, vastuu tietojen oikeellisuudesta ja täydellisyydestä on aina sinulla itselläsi. Jos kaikki tiedot ovat oikein eikä mitään puutu, sinun ei tarvitse tehdä mitään.²

Jos tiedoissa on virheitä tai puutteita, ne tulee korjata OmaVerossa tai erillisillä paperilomakkeilla viimeistään omaan määräpäivääsi mennessä.² Älä palauta postitse saamaasi esitäytettyä veroilmoitusta, vaan käytä tarvittaessa erillisiä lomakkeita.⁸

Esitäytetyn veroilmoituksen helppous saattaa johtaa siihen, että sen tarkistaminen jää liian pintapuoliseksi. On kuitenkin tärkeää muistaa, että Verohallinto saa tietonsa pääasiassa kolmansilta osapuolilta, kuten työnantajilta ja pankeilta.² Monet henkilökohtaiset vähennykset (kuten tarkat matkakulut tai työhuonevähennys) tai tietyt tulot (kuten ulkomailta saadut osingot, vertaislainatulot tai kryptovaluuttavoitot) eivät välttämättä ole Verohallinnon tiedossa ja ne jäävät pois esitäytetyltä ilmoitukselta.⁴ Näiden tietojen unohtaminen johtaa virheelliseen verotukseen ja mahdollisesti menetettyihin vähennyksiin. Aktiivinen vertailu omiin muistiinpanoihin ja tositteisiin on välttämätöntä.

Ilmoitettavat Tulot

Esitäytetyssä veroilmoituksessa näkyvät yleensä valmiina yleisimmät tulot, jotka perustuvat Tulorekisteriin ja muihin ilmoituksiin ⁴:

• Palkat, palkkiot ja työsuhde-edut (luontoisedut)
• Eläkkeet
• Useimmat Kelan ja työttömyyskassojen maksamat etuudet

Seuraavat tulot vaativat usein itse ilmoittamista tai tietojen täydentämistä:

• Vuokratulot: Asunnon, kiinteistön tai muun omaisuuden vuokraamisesta saadut tulot. Ilmoitetaan lomakkeilla 7H (osakehuoneistot), 7K (kiinteistöt) tai 7L (muu omaisuus).⁷ Myös Airbnb-tulot ja erilliset vesimaksut luetaan yleensä vuokratuloksi.
• Luovutusvoitot ja -tappiot: Esimerkiksi arvopapereiden, kiinteistöjen tai muun omaisuuden myynnistä syntyneet voitot tai tappiot. Ilmoitetaan lomakkeella 9 tai 9A.⁴ Usein vaatii hankintahinnan ja -ajan täydentämistä. Jos tietoja ei ole, Verohallinto käyttää hankintameno-olettamaa (20 % tai 40 % myyntihinnasta).⁴ Kiinteistönvälittäjän palkkio voidaan vähentää myyntikuluina.⁴ Varainsiirtovero lisätään yleensä hankintamenoon.
• Ulkomailta saadut tulot: Palkat, eläkkeet, osingot ja muut ulkomailta saadut tulot. Ilmoitetaan lomakkeella 16A (ansiotulot) tai 16B (pääomatulot).⁴
• Virtuaalivaluuttojen tulot: Kryptovaluutoista saadut tulot tulee ilmoittaa itse.⁶
• Apurahat: Osa apurahoista voi olla veronalaista tuloa.²⁴
• Työkorvaukset: Jos olet saanut työkorvauksia olematta työsuhteessa (esim. freelancerina ilman omaa yritystä).⁴
• Osingot: Erityisesti ulkomailta saadut osingot tai työpanokseen perustuvat osingot.⁴

Ilmoitettavat Vähennykset

Verohallinto tekee joitakin vähennyksiä automaattisesti palkka- ja ansiotulojen perusteella, kuten tulonhankkimisvähennyksen (750 €), ansiotulovähennyksen ja perusvähennyksen.⁷ Useimmat muut vähennykset tulee kuitenkin vaatia itse:

• Matkakulut: Asunnon ja työpaikan väliset matkat halvimman kulkuneuvon mukaan (yleensä julkinen liikenne). Omavastuu 900 € vuonna 2024 (pienempiä kuluja ei kannata ilmoittaa). Enimmäismäärä 7000 €. Ilmoitetaan lomakkeella 1A.⁶ Jos käytät omaa autoa, säilytä ajopäiväkirja.²⁶
• Kotitalousvähennys: Kotona tai vapaa-ajan asunnolla teetetystä työstä (esim. siivous, remontti, hoiva). Vähennys lasketaan työn osuudesta. Vuoden 2024 verotuksessa remonttitöistä vähennys on 40 % (max 2250 €/hlö) ja kotitalous-, hoiva- ja hoitotyöstä sekä öljylämmityksestä luopumisesta 60 % (max 3500 €/hlö). Omavastuu 100 €/hlö. Ilmoitetaan lomakkeella 14A (yritykselle maksettu) tai 14B (palkattu työntekijä).⁶ Huom: Vuoden 2025 alusta voimaan tulevat muutokset eivät koske vielä vuoden 2024 veroilmoitusta.⁶ Remonttikuluista voi siis saada osan takaisin tätä kautta. Myös keittiö- ja kattoremontti ovat tyypillisesti perusparannuksia, joiden kustannukset vaikuttavat myyntivoittoverotukseen myydessä, mutta kotitalousvähennystä voi saada työn osuudesta.
• Tulonhankkimismenot: Kulut, jotka ovat aiheutuneet tulojen hankkimisesta tai säilyttämisestä, esim. ammattikirjallisuus, työkalut, työhuonevähennys. Ilmoita vain, jos kulut ylittävät automaattisen 750 € vähennyksen. Lomake 50A.⁷ Työhuonevähennyksen määrä riippuu etätyön määrästä.
• Työasuntovähennys: Jos sinulla on työpaikan sijainnin vuoksi toinen asunto. Lomake 19.¹⁶
• Ammattiliiton ja työttömyyskassan jäsenmaksut: Usein esitäytetty, mutta tarkista ja lisää itse maksamasi osuudet.⁶
• Asuntolainan korot: Vähennysoikeus on pienentynyt merkittävästi, mutta tarkista oma tilanteesi.⁷

Omaisuuden Ilmoittaminen

Veroilmoituksessa on osio, jossa ilmoitetaan verovuoden viimeisenä päivänä (31.12.) omistettu varallisuus.⁴ Näitä tietoja käytetään eri laskelmissa ja verotuksen oikeellisuuden varmistamisessa. Tarkista tiedot ja ilmoita merkittävät muutokset, kuten kiinteistön tai arvopapereiden osto tai myynti vuoden aikana.⁴

Veroilmoitus Yrittäjälle: Erityishuomiot Toiminimille ja Pienyrityksille

Yrittäjien veroilmoitusprosessi sisältää usein sekä henkilökohtaisen että yrityksen veroilmoituksen täyttämisen.

Toiminimen Veroilmoitus (Lomake 5)

Kuten mainittu, yksityisen elinkeinonharjoittajan (toiminimi) on annettava elinkeinotoiminnan veroilmoitus (lomake 5) vuosittain, vaikka toimintaa ei olisi ollut lainkaan.¹⁰ Määräpäivä on 1.4.2025.¹⁰ Lomakkeella ilmoitetaan yritystoiminnan tulot, menot, varat ja velat. Näiden perusteella lasketaan jaettava yritystulo, joka jaetaan verotettavaksi yrittäjän ansio- ja pääomatulona. Yrittäjän on myös tarkistettava oma henkilökohtainen esitäytetty veroilmoituksensa samalla määräajalla.¹⁰ Kaikki ilmoitettavat tiedot perustuvat yrityksen kirjanpitoon.¹⁰

Osakeyhtiön Veroilmoitus (Lomake 6B)

Osakeyhtiöt (Oy) ja osuuskunnat (Osk) antavat veroilmoituksen 6B.¹² Määräpäivä on neljä kuukautta tilikauden päättymisen jälkeen.¹³ Jos tilikausi päättyi 31.12.2024, määräpäivä on 30.4.2025. Veroilmoitus perustuu yhtiön viralliseen tilinpäätökseen (tuloslaskelma ja tase).²⁵ Ilmoituksessa lasketaan yhtiön verotettava tulo ja ilmoitetaan mm. osakaslainat, maksetut osingot ja annetut tai saadut konserniavustukset.¹² Tilinpäätösasiakirjat tulee liittää veroilmoitukseen sähköisesti.¹³

Kirjanpitovelvollisuuden Vaikutus

Yrityksen veroilmoitus perustuu aina sen kirjanpitoon.¹⁰ Kirjanpitotapa vaikuttaa siihen, miten tiedot kerätään ja esitetään.

• Toiminimiyrittäjä: Voi tietyin edellytyksin pitää joko yhdenkertaista tai kahdenkertaista kirjanpitoa. Kahdenkertainen kirjanpito on pakollinen, jos vähintään kaksi seuraavista rajoista ylittyy peräkkäisinä tilikausina: taseen loppusumma yli 100 000 €, liikevaihto yli 200 000 € tai henkilöstöä keskimäärin yli 3.
• Osakeyhtiö: Pitää aina kahdenkertaista kirjanpitoa.²⁹

Vaikka toiminimiyrittäjä voisi lain mukaan pitää yhdenkertaista kirjanpitoa, kahdenkertaisen kirjanpidon käyttöönotto (joka on usein standardi tilitoimistojen ja kirjanpito-ohjelmistojen kanssa) tarjoaa selkeämmän kuvan yrityksen taloudellisesta tilanteesta ja helpottaa veroilmoituksen täyttämistä, erityisesti liiketoiminnan kasvaessa. Se tuottaa automaattisesti taseen ja tuloslaskelman, jotka ovat välttämättömiä monimutkaisemmassa raportoinnissa ja rahoitusneuvotteluissa.²⁹ Siirtyminen kahdenkertaiseen kirjanpitoon on väistämätöntä, jos yritys ylittää yhdenkertaiselle kirjanpidolle asetetut rajat.³¹

Case-esimerkki: ”Näin yrittäjä korjasi veroilmoituksensa oikein ajassa”

Toiminimiyrittäjä Tiina huomasi esitäytetyssä veroilmoituksessaan, että hänen asiakkailleen tekemistään kotitöistä saamaansa kotitalousvähennykseen oikeuttavaa työn osuutta ei oltu huomioitu, ja lisäksi hän oli unohtanut vaatia työhuonevähennystä kotona tekemästään työstä. Tiina kirjautui OmaVeroon hyvissä ajoin ennen 1.4. määräpäivää. Hän täytti lomakkeen 14A kotitalousvähennystä varten ja lisäsi työhuonevähennyksen lomakkeella 50A. Samalla hän tarkisti elinkeinotoiminnan veroilmoituksen (lomake 5) tiedot varmistaen, että kaikki yritystoiminnan tulot ja menot olivat oikein. Lähetettyään molemmat ilmoitukset OmaVeron kautta, Tiina varmisti saavansa kaikki hänelle kuuluvat vähennykset ja että hänen verotuksensa perustui oikeisiin tietoihin.⁶

Sähköinen Veroilmoitus – OmaVero ja Verokortti

OmaVero on Verohallinnon sähköinen asiointipalvelu, joka on keskeinen työkalu veroilmoituksen ja muiden veroasioiden hoitamiseen.

OmaVeron Käyttö Veroilmoituksessa

OmaVero on ensisijainen ja suositelluin kanava veroilmoituksen tarkistamiseen, korjaamiseen ja lähettämiseen.¹ Palveluun kirjaudutaan henkilökohtaisilla tunnisteilla, kuten verkkopankkitunnuksilla tai mobiilivarmenteella.¹¹

OmaVerossa voit:

• Nähdä esitäytetyn veroilmoituksesi.⁴
• Tehdä korjauksia ja lisäyksiä tietoihin.²³
• Ilmoittaa puuttuvia tuloja (esim. vuokratulot, luovutusvoitot) ja vähennyksiä (esim. matkakulut, kotitalousvähennys) ohjatusti eri osioissa.⁴
• Lähettää valmiin veroilmoituksen Verohallinnolle.²³
• Seurata veroilmoituksesi käsittelyn tilaa.³⁷
• Tarkastella aiempien vuosien veroilmoituksia ja verotuspäätöksiä.²³

Paperilomakkeilla ilmoittaminen on mahdollista vain poikkeustapauksissa, esimerkiksi teknisen esteen vuoksi.²⁴ OmaVero keskittää veroasioiden hoidon yhteen paikkaan, mikä tehostaa prosessia sekä verovelvolliselle että Verohallinnolle. Palvelun käyttö edellyttää kuitenkin perustason digitaitoja. Jos sähköinen asiointi tuntuu haastavalta, apua voi saada Verohallinnon puhelinpalvelusta tai veroasioihin perehtyneeltä asiantuntijalta, kuten tilitoimistolta.³

Verokortin Tarkistus ja Muuttaminen OmaVerossa

Verokortti määrittää ennakonpidätysprosentin, jolla palkasta, eläkkeestä tai etuudesta pidätetään veroa vuoden aikana.³⁹ Voit tarkistaa voimassa olevan verokorttisi tiedot, kuten veroprosentin ja tulorajan, OmaVerosta.³⁶

Jos tulosi tai vähennyksesi muuttuvat merkittävästi kesken vuoden, kannattaa tilata uusi verokortti (muutosverokortti) OmaVeron kautta.¹⁶ Esimerkiksi työpaikan vaihtuessa, palkankorotuksen jälkeen tai jos sinulle kertyy suuria vähennyskelpoisia kuluja (kuten matka- tai kotitalousvähennyksiä), uusi verokortti varmistaa, että veroja pidätetään oikea määrä loppuvuoden ajan.¹⁶ Tämä auttaa välttämään suuria jäännösveroja (mätkyjä) tai veronpalautuksia verotuksen päättyessä.

Verokortin ennakoiva hallinta OmaVerossa on tehokkain tapa varmistaa verojen kertyminen oikein läpi vuoden. Alkuvuodesta saatu verokortti perustuu usein edellisen vuoden tietoihin tai arvioihin.² Elämäntilanteiden muuttuessa nämä tiedot eivät välttämättä enää pidä paikkaansa.¹⁶ Jos verokorttia ei päivitetä, ennakonpidätys on joko liian suuri tai liian pieni suhteessa lopulliseen verotarpeeseen. Tämä johtaa joko veronpalautukseen (liikaa maksettu vero) tai jäännösveroon (liian vähän maksettu vero).² Säännöllinen verokortin tietojen tarkistaminen ja päivittäminen OmaVerossa auttaa tasaamaan verojen maksua ja vähentää yllätyksiä lopullisen verotuspäätöksen yhteydessä.¹⁶

Usein Kysytyt Kysymykset (FAQ) Veroilmoituksesta

Milloin veroilmoitus pitää tehdä?

Määräpäivä riippuu verovelvollisesta. Palkansaajilla ja eläkeläisillä määräpäivät ovat porrastetusti huhtikuussa 2025 (15.4., 22.4. tai 29.4.). Liikkeen- ja ammatinharjoittajilla (toiminimi), avoimilla yhtiöillä ja kommandiittiyhtiöillä määräpäivä on 1.4.2025. Osakeyhtiöillä ja osuuskunnilla määräpäivä on 4 kuukautta tilikauden päättymisestä (yleensä 30.4.2025). Tarkista aina oma henkilökohtainen määräpäiväsi veroilmoituksesta tai OmaVerosta. ²

Mitä verottajalle pitää ilmoittaa?

Kaikki veronalaiset tulot (palkat, eläkkeet, etuudet, pääomatulot, vuokratulot, yritystulot jne.) sekä kaikki vähennykset, joihin olet oikeutettu (esim. matkakulut, kotitalousvähennys, tulonhankkimiskulut). Tarkista esitäytetyn veroilmoituksen tiedot ja lisää tai korjaa puuttuvat ja virheelliset tiedot. ²

Milloin veronpalautukset ilmoitetaan 2025?

Arvio veronpalautuksen määrästä näkyy keväällä saapuvassa verotuspäätöksessä esitäytetyn veroilmoituksen yhteydessä.¹ Lopullinen määrä ja maksupäivä vahvistetaan lopullisessa verotuspäätöksessä, jonka saat viimeistään lokakuun 2025 loppuun mennessä. Veronpalautusten maksupäivät vuonna 2025 sijoittuvat tyypillisesti heinä-joulukuulle riippuen siitä, milloin oma verotuksesi päättyy.² Huomaa, että Verohallinto suunnittelee muutoksia palautusten käyttöön marraskuusta 2025 alkaen.⁴³

Mitä on veroilmoitus?

Veroilmoitus on vuosittain Verohallinnolle annettava selvitys edellisen vuoden tuloista ja vähennyksistä. Sen perusteella lasketaan lopullinen verojen määrä. Useimmille lähetetään esitäytetty veroilmoitus, joka tulee tarkistaa ja tarvittaessa korjata. ¹

Milloin pitää ilmoittaa verovähennykset?

Voit ilmoittaa vähennyksiä jo verovuoden aikana hakiessasi muutosta verokorttiin OmaVerossa, jolloin saat hyödyn heti käyttöön pienentyneen ennakonpidätysprosentin kautta.¹⁶ Viimeistään vähennykset tulee ilmoittaa esitäytetyllä veroilmoituksella sen määräpäivään mennessä.² Osa vähennyksistä (esim. tulonhankkimisvähennys) huomioidaan automaattisesti, mutta useimmat (kuten matkakulut, kotitalousvähennys) vaativat oman ilmoituksen.⁶

Kauanko veroilmoituksia pitää säilyttää?

Itse veroilmoitusasiakirja ja verotuspäätös kannattaa säilyttää. Tärkeämpää on kuitenkin säilyttää ne tositteet (kuitit, laskut yms.), joihin ilmoitetut tulot ja vähennykset perustuvat. Henkilöasiakkaan tulee säilyttää vähennyksiin liittyvät tositteet vähintään 3 vuotta verovuoden päättymisestä.²⁶ Yritysten ja ammatinharjoittajien kirjanpitoaineistolle on pidemmät säilytysajat kirjanpitolain mukaan: tositteet ja kirjeenvaihto vähintään 6 vuotta tilikauden päättymisvuoden lopusta, ja kirjanpitokirjat (päivä- ja pääkirjat), tilinpäätökset ja tililuettelot vähintään 10 vuotta.³³

Pitääkö asunnon myynnistä ilmoittaa verottajalle?

Kyllä. Asunnon tai kiinteistön myynnistä syntynyt voitto (luovutusvoitto) on pääomatuloa ja tappio (luovutustappio) on vähennyskelpoinen. Tiedot tulee ilmoittaa veroilmoituksella (lomake 9) sinä vuonna, jona kauppa on tehty.⁴ Oman vakituisen asunnon myyntivoitto voi olla verovapaa tietyin ehdoin.

Milloin pitää tehdä urakkailmoitus?

Urakkailmoitus liittyy rakentamisalan tiedonantovelvollisuuteen, eikä se ole osa tässä käsiteltävää tuloveroilmoitusta. Rakennusurakoista tulee antaa tietoja kuukausittain Verohallinnolle. Esimerkiksi tammikuun tiedot tulee ilmoittaa viimeistään maaliskuun 5. päivä.²⁰ Tämä koskee pääasiassa rakennusalan yrityksiä ja rakennuttajia.

Milloin kotitalousvähennys ilmoitetaan?

Voit ilmoittaa kotitalousvähennykseen oikeuttavat kulut joko verokorttihakemuksessa kesken vuoden saadaksesi verohyödyn heti, tai viimeistään esitäytetyllä veroilmoituksella keväällä.⁶

Kenen tulee ilmoittaa urakkatietoja verohallinnolle?

Rakentamispalveluiden tilaajien (pääurakoitsijat, rakennuttajat) ja tietyissä tilanteissa myös kotitalouksien, jotka toimivat rakennuttajina. Tämä velvollisuus on erillinen tuloveroilmoituksesta.²⁰

Milloin pitää tehdä meluilmoitus?

Meluilmoitus ei liity verotukseen. Se on ympäristönsuojelulain mukainen ilmoitus, joka tehdään kunnan ympäristönsuojeluviranomaiselle tilapäistä, erityisen häiritsevää melua aiheuttavasta toiminnasta (esim. tapahtuma, rakennustyö).

Pitääkö remontista ilmoittaa verottajalle?

Itse remontista ei tarvitse erikseen ilmoittaa, mutta remontin työn osuudesta voi olla oikeutettu kotitalousvähennykseen, joka ilmoitetaan veroilmoituksella.⁶ Jos kyseessä on vuokra-asunto, remonttikulut voivat olla vähennyskelpoisia vuokratuloista. Myytäessä asuntoa, tehdyt perusparannukset (kuten keittiö- tai kattoremontti) voivat pienentää verotettavaa luovutusvoittoa, joten kuitit kannattaa säilyttää.²⁶

Mikä summa pitää ilmoittaa verottajalle?

Kaikki veronalaiset tulot tulee ilmoittaa summasta riippumatta, ellei niitä ole erikseen säädetty verovapaiksi. Vähennyksillä voi olla omavastuuosuuksia (esim. matkakulut 900 € ⁶) tai euromääräisiä alarajoja, joiden alittuessa niitä ei kannata ilmoittaa (esim. tulonhankkimiskulut alle 750 €).

Pitääkö puuvajasta maksaa kiinteistöveroa?

Tämä liittyy kiinteistöverotukseen, ei tuloveroilmoitukseen. Kiinteistöveron määräytymiseen vaikuttavat rakennuksen käyttötarkoitus, koko, rakennusmateriaali ja sijaintikunta. Pienet, vähäarvoiset rakennelmat voivat olla vapautettuja verosta. Tarkista tiedot kiinteistöveropäätöksestäsi.⁶

Voiko remonttikulut vähentää verotuksessa?

Osittain kotitalousvähennyksen kautta työn osuudesta, jos ehdot täyttyvät.⁶ Vuokratuloista voi vähentää vuosikorjauskuluja ja jaksottaa perusparannusmenoja. Asunnon myyntivoittoa laskettaessa perusparannuskulut lisätään hankintamenoon.

Voiko kiinteistövälittäjän kulut vähentää verotuksessa?

Kyllä, asunnon tai kiinteistön myynnin yhteydessä maksettu välityspalkkio vähennetään luovutusvoiton laskennassa myyntikuluina.⁴

Onko keittiöremontti perusparannus?

Yleensä kyllä. Keittiön täydellinen uusiminen nostaa asunnon tasoa ja arvoa, joten se luokitellaan perusparannukseksi. Tämä vaikuttaa myyntivoiton laskentaan.

Onko alivuokraus tuloa?

Kyllä, alivuokralaiselta saatu vuokra on veronalaista pääomatuloa (vuokratuloa) päävuokralaiselle ja se tulee ilmoittaa veroilmoituksessa.⁷

Onko vesimaksu vuokratuloa?

Jos vuokralainen maksaa vuokranantajalle kiinteää vesimaksua osana vuokrasopimusta, se katsotaan yleensä vuokranantajan veronalaiseksi vuokratuloksi. Jos maksu perustuu todelliseen kulutukseen ja tilitetään suoraan taloyhtiölle tai vesilaitokselle, sitä ei yleensä pidetä vuokranantajan tulona.

Saako asunnon jälleenvuokrata?

Lain mukaan asunnon voi vuokrata eteenpäin (jälleenvuokraus), mutta tähän tarvitaan yleensä alkuperäisen vuokranantajan lupa, joka on usein kirjattu vuokrasopimukseen. Verotuksellisesti jälleenvuokrauksesta saatu tulo on veronalaista.

Pitääkö Airbnb maksaa veroa?

Kyllä. Airbnb:n kautta saadut tulot ovat veronalaista tuloa, yleensä vuokratuloa (pääomatuloa). Tuloista saa vähentää niiden hankkimisesta aiheutuneet kulut. Tulot ja kulut tulee ilmoittaa veroilmoituksella.⁷

Mitä menoja voi vähentää vuokratulosta?

Vuokratulosta voi vähentää kuluja, jotka kohdistuvat vuokrattuun kohteeseen ja vuokraustoimintaan. Näitä ovat mm. hoitovastike, vesi- ja sähkömaksut (jos vuokranantaja maksaa), vuosikorjauskulut, vuokraustoimintaan liittyvän lainan korot, ja mahdollinen kalusteiden tai kodinkoneiden poisto.⁷ Perusparannusmenoja ei voi vähentää suoraan, vaan ne lisätään hankintamenoon tai vähennetään poistoina.

Onko kattoremontti perusparannus?

Yleensä kyllä, katon uusiminen on merkittävä perusparannus, joka vaikuttaa myyntivoiton laskentaan. Pienet katon paikkaukset voivat olla vuosikorjauskuluja vuokratulojen verotuksessa.

Voiko varainsiirtoveron vähentää verotuksessa?

Varainsiirtoveroa ei voi vähentää vuosittain kuluna. Se lisätään ostetun omaisuuden (esim. asunto, kiinteistö) hankintamenoon ja vähennetään vasta, kun omaisuus myydään, osana luovutusvoiton laskentaa. Ensiasunnon ostajan ei tarvitse maksaa varainsiirtoveroa tietyin ehdoin.

Milloin tiedot on viimeistään ilmoitettava verottajalle?

Oman veroilmoituksen määräpäivänä. Henkilöasiakkailla ja toiminimiyrittäjillä määräpäivät ovat huhtikuussa 2025, yhteisöillä 4 kk tilikauden päättymisestä. ²

Milloin veroehdotukset tulevat 2025?

Esitäytetyt veroilmoitukset (joita joskus kutsutaan veroehdotuksiksi) tulevat OmaVeroon ja postitse maalis-huhtikuussa 2025.¹

Milloin vuokratulot pitää ilmoittaa verottajalle?

Sen vuoden veroilmoituksella, jonka aikana vuokratulo on saatu. Esimerkiksi vuoden 2024 vuokratulot ilmoitetaan keväällä 2025 annettavalla veroilmoituksella.⁷

Voiko vähennyksiä ilmoittaa jälkikäteen?

Kyllä. Jos unohdat ilmoittaa vähennyksen määräaikaan mennessä, voit täydentää veroilmoitustasi OmaVerossa tai paperilomakkeella siihen asti, kunnes oma verotuksesi päättyy (viimeistään lokakuun lopussa). Myöhästymisestä voi tulla seuraamusmaksu.¹⁶ Verotuksen päättymisen jälkeen voit hakea muutosta verotukseen oikaisuvaatimuksella 3 vuoden ajan.¹⁶

Vältä Virheet: 7 Yleistä Kompastuskiveä Veroilmoituksessa ja Mistä Apua?

Veroilmoituksen täyttäminen voi tuntua monimutkaiselta, mutta huolellisuudella ja oikeilla tiedoilla prosessi sujuu yleensä ongelmitta. On kuitenkin tärkeää olla tietoinen yleisimmistä virheistä ja tietää, mistä saa apua tarvittaessa. OmaVero on ensisijainen työkalu, mutta tukea on saatavilla muualtakin.

Lista: ”7 yleistä virhettä veroilmoituksessa”

1. Esitäytettyjen tietojen sokea hyväksyminen: Luotetaan annettuihin tietoihin tarkistamatta niitä omista asiakirjoista. Tämä voi johtaa siihen, että virheet jäävät korjaamatta tai vähennykset vaatimatta.
2. Puuttuvat tulot: Unohdetaan ilmoittaa kaikki veronalaiset tulot, kuten satunnaiset vuokratulot, ulkomailta saadut osingot tai voitot virtuaalivaluutoista.⁴
3. Väärin ilmoitetut tai puuttuvat vähennykset: Jätetään vaatimatta vähennyksiä, joihin olisi oikeus (esim. matkakulut, kotitalousvähennys, työhuonevähennys), tai ilmoitetaan ne virheellisesti.⁶
4. Määräajan ylittäminen: Veroilmoitusta ei palauteta ajoissa, mikä johtaa myöhästymismaksuun tai veronkorotukseen.²
5. Tositteiden puuttuminen tai säilyttämättä jättäminen: Kuitteja ja muita tositteita ei säilytetä lain vaatimaa aikaa, jolloin tuloja tai menoja ei voida todentaa Verohallinnon pyytäessä.²
6. Pääomatulojen virheellinen laskenta: Esimerkiksi luovutusvoittojen laskennassa käytetään väärää hankintamenoa tai unohdetaan vähentää myyntikulut.⁴
7. Yrittäjän henkilökohtaisten ja yrityksen menojen sekoittaminen: Erityisesti toiminimiyrittäjillä voi olla vaikeuksia erottaa selkeästi yrityksen kulut omista henkilökohtaisista menoista.

Mistä Saa Lisätietoa ja Apua?

• Vero.fi: Verohallinnon verkkosivusto (vero.fi) on kattavin tietolähde. Sieltä löytyvät yksityiskohtaiset ohjeet eri tulo- ja vähennyslajeista, lomakkeet, laskurit ja pääsy OmaVeroon. Sivustolla on myös oma osionsa veroilmoituksen täyttöohjeille.²
• Verohallinnon puhelinpalvelu: Jos et löydä vastausta verkosta tai tarvitset apua OmaVeron käytössä, voit soittaa Verohallinnon palvelunumeroihin.³
• OmaVero-palvelu: Itse palvelu ohjaa täyttämisessä ja sisältää linkkejä lisäohjeisiin.
• Tilitoimistot ja veroasiantuntijat: Erityisesti yrittäjille tai henkilöille, joilla on monimutkaisempi verotustilanne (esim. ulkomaantuloja, merkittäviä pääomatuloja), ammattilaisen apu voi olla tarpeen. Tilitoimisto voi hoitaa kirjanpidon ja veroilmoituksen laatimisen yrittäjän puolesta. Etsiessäsi tilitoimistoa, hyödynnä suosituksia ja varmista, että toimistolla on kokemusta toimialastasi.⁵⁴ Hyvä kirjanpitäjä auttaa sinua ymmärtämään talouttasi ja suunnittelemaan verotustasi.⁵⁴

Sisäiset linkit:

Jos tarvitset apua yrityksesi numeroiden kanssa, tutustu tarkemmin Kirjanpito-oppaaseemme tai lue lisää tarjoamistamme taloushallinnon palveluista.