Johdanto: Miksi CFO ja Controller -palvelut ovat kriittisiä kasvavalle PK-yritykselle Suomessa?

Suomalaiset pienet ja keskisuuret yritykset (PK-yritykset) sekä startupit kohtaavat kasvupolullaan lukuisia haasteita, joista yksi keskeisimmistä on talouden tehokas hallinta.¹ Vaikka kirjanpito ja taloushallinto ovat lakisääteisiä velvoitteita ², niiden merkitys ulottuu paljon syvemmälle. Vankka talousjohtaminen ei ole ainoastaan vaatimus, vaan kriittinen menestystekijä, joka mahdollistaa tietoon perustuvan päätöksenteon ja kestävän kasvun.⁹

Monilta PK-yrityksiltä puuttuu kuitenkin sisäistä, korkean tason talousosaamista resurssirajoitteiden vuoksi.¹ Tämä voi johtaa hukattuihin liiketoimintamahdollisuuksiin, heikkoon kassavirran hallintaan ja lopulta kasvun hidastumiseen. Puutteellinen talousohjaus voi altistaa yrityksen myös tarpeettomille riskeille.

Ratkaisuna tähän haasteeseen ovat CFO (Chief Financial Officer, talousjohtaja) ja Controller (talouspäällikkö/laskentapäällikkö) -palvelut. Erityisesti ulkoistetut mallit tarjoavat joustavan ja tehokkaan tavan hankkia strategista näkemystä ja operatiivista tarkkuutta talousjohtamiseen.¹⁵ Taloushallinnon ulkoistaminen onkin yleistyvä trendi, joka antaa yrityksille mahdollisuuden keskittyä ydinliiketoimintaansa samalla kun talousasiat ovat ammattilaisten käsissä.¹⁹

Tämän oppaan tarkoituksena on selventää CFO:n ja Controllerin rooleja suomalaisessa PK-yrityskontekstissa, avata ulkoistettujen palveluiden hyötyjä ja perusteita sekä opastaa yrityksiä valitsemaan oikeanlainen talousjohtamisen tuki kasvunsa moottoriksi.

CFO:n ja Controllerin Roolit Yrityksessä: Strategia kohtaa Tarkkuuden

Kasvavan yrityksen menestyksekäs talousjohtaminen vaatii sekä strategista suuntaa että operatiivista tarkkuutta. Näitä osa-alueita edustavat tyypillisesti kaksi keskeistä roolia: CFO (talousjohtaja) ja Controller (talouspäällikkö/laskentapäällikkö).

CFO (Talousjohtaja) Määritelmä ja Tehtävät:

CFO on lyhenne englanninkielisestä termistä Chief Financial Officer.¹⁸ Suomeksi rooli tunnetaan yleensä talousjohtajana. CFO on yrityksen strateginen taloudellinen johtaja, jonka päätehtävä on varmistaa yrityksen taloudellinen terveys ja tukea liiketoiminnan pitkän aikavälin tavoitteita.¹⁸

Mitä CFO tekee? CFO keskittyy tulevaisuuteen: hän vastaa yrityksen rahoitusstrategiasta, pääoman hankinnasta, sijoittajasuhteista, laajemmasta riskienhallinnasta ja korkean tason taloudellisesta analyysista.¹⁸ Hän toimii toimitusjohtajan ja hallituksen strategisena kumppanina, auttaen muotoilemaan ja toteuttamaan yrityksen kokonaisstrategiaa talouden näkökulmasta. Tehtäviin voi kuulua myös yritysjärjestelyiden (M&A) tukeminen ja laajojen kannattavuusanalyysien tekeminen.

Mistä CFO on lyhenne? Chief Financial Officer.

Controller (Talouspäällikkö/Laskentapäällikkö) Määritelmä ja Tehtävät:

Controllerin rooli on operatiivisempi. Mikä on controller suomeksi? Suomessa Controlleria vastaavia nimikkeitä ovat usein talouspäällikkö tai laskentapäällikkö, riippuen yrityksen koosta ja rakenteesta. Controller varmistaa, että yrityksen taloushallinnon prosessit toimivat tehokkaasti ja luotettavasti.²⁵

Mitä controller tekee? Controller keskittyy taloushallinnon operatiiviseen pyörittämiseen. Hänen vastuullaan on varmistaa oikea-aikainen ja virheetön taloudellinen raportointi (esim. kuukausiraportit, tilinpäätöksen valmistelu), budjetoinnin hallinta ja seuranta, sisäisten valvontajärjestelmien ylläpito ja kehittäminen sekä lakisääteisten velvoitteiden (kuten veroilmoitukset ja ALV-raportointi) täyttäminen.²⁵ Controller vastaa usein kirjanpitotiimin johtamisesta ja taloushallinnon järjestelmien kehittämisestä operatiivisesta näkökulmasta.

Hierarkia ja Yhteistyö:

Is a controller higher than a CFO? Ei yleensä. Hierarkkisesti CFO on tyypillisesti Controlleria ylemmällä tasolla ja osa yrityksen johtoryhmää.¹⁸ Controller raportoi usein CFO:lle tai pienemmissä yrityksissä suoraan toimitusjohtajalle. Siinä missä Controller keskittyy siihen, miten taloutta hoidetaan ja raportoidaan päivittäisellä ja kuukausitasolla, CFO keskittyy enemmän siihen, miksi ja mitä seuraavaksi strategisella tasolla. Roolit ovat kuitenkin tiiviissä yhteistyössä: Controller tuottaa luotettavaa dataa, jota CFO hyödyntää strategisessa suunnittelussa ja päätöksenteossa.

Talouspäällikön Rooli:

Mitä talouspäällikkö tekee? Suomalaisissa PK-yrityksissä talouspäällikön tehtävänkuva voi olla hyvin lähellä Controllerin roolia, kattaen raportoinnin, budjetoinnin ja laskentatoimen operatiivisen johtamisen.²⁶ Pienemmissä yrityksissä, joissa ei ole erillistä CFO:ta, talouspäällikkö voi hoitaa myös joitakin strategisempia tehtäviä. Keskeinen ero CFO:han on kuitenkin yleensä operatiivisempi painotus.

Keskeiset Erot Taulukossa:

Selkeyden vuoksi roolien eroja voidaan havainnollistaa seuraavalla taulukolla:

CFO vs. Controller: Keskeiset Erot

Ominaisuus	CFO (Talousjohtaja)	Controller (Talouspäällikkö/Laskentapäällikkö)
Fokus	Strateginen	Operatiivinen / Taktinen
Aikajänne	Tulevaisuus / Pitkä termi	Nykyhetki / Lyhyt-keskipitkä termi
Päävastuut	Rahoitus, strategia, riskienhallinta, sijoittajasuhteet	Raportointi, budjetointi, sisäinen valvonta, prosessit
Raportointilinja	Raportoi tyypillisesti toimitusjohtajalle/hallitukselle	Raportoi tyypillisesti CFO:lle tai toimitusjohtajalle (PK)

Tehtävälistat:

Alla on esimerkkejä tyypillisistä tehtävistä, jotka kuuluvat CFO:n ja Controllerin vastuualueille. Nämä auttavat yrityksiä tunnistamaan, minkä tyyppistä tukea he tarvitsevat.

CFO Tehtäviä:

• Strateginen taloussuunnittelu ja -mallinnus
• Rahoituksen hankinta (pääoma, velka) ja rahoitusneuvottelut
• Kassavirran hallinta ja optimointi (strateginen taso) ¹⁵
• Budjetointi- ja ennusteprosessien johtaminen ¹⁵
• Laaja-alainen riskienhallinta (taloudelliset, operatiiviset riskit)
• Sijoittaja- ja pankkisuhteiden hoito
• Yritysjärjestelyiden (M&A) taloudellinen tuki
• Kannattavuus- ja liiketoiminta-analyysit (korkea taso)
• Hallitusraportoinnin kehittäminen ¹⁵

Controller Tehtäviä:

• Kuukausi-, kvartaali- ja vuosiraportoinnin tuottaminen
• Tilinpäätöksen valmistelu ja koordinointi
• Budjettien seuranta ja poikkeama-analyysit
• Sisäisten kontrollien ja prosessien kehittäminen ja valvonta
• Kirjanpitoprosessien (myynti- ja ostoreskontra, pääkirjanpito) hallinta ja tehokkuuden varmistaminen ²⁸
• Viranomaisraportointi (ALV-ilmoitukset, veroilmoitukset, tulorekisteri) ²⁸
• Taloushallinnon järjestelmien kehittäminen ja ylläpito (operatiivinen näkökulma)
• Kustannuslaskenta ja varaston arvostus (tarvittaessa)

Ulkoistettu CFO – Joustavaa Strategista Talousosaamista PK-yrityksen Ulottuville

Kasvuyrityksen strategisen talousjohdon tarve kasvaa usein nopeammin kuin resurssit mahdollistavat kokopäiväisen talousjohtajan palkkaamisen. Tähän tarpeeseen vastaa ulkoistettu CFO -palvelu.

Konsepti:

Ulkoistettu CFO (tunnetaan myös termeillä Fractional CFO, Part-time CFO tai CFO as a Service) tarkoittaa strategisen tason talousjohtamispalvelun ostamista ulkopuoliselta asiantuntijalta joustavasti, osa-aikaisesti tai projektiluontoisesti.¹⁵ Palveluntarjoaja toimii yrityksen strategisena talouskumppanina ilman, että häntä tarvitsee palkata yrityksen omille palkkalistoille.

What is the difference between a fractional CFO and a controller? Ero on merkittävä ja liittyy tehtävien luonteeseen ja tasoon. Ulkoistettu (fractional) CFO tarjoaa strategista johtajuutta, keskittyen yrityksen tulevaisuuteen, rahoitukseen, strategiaan, korkean tason analyysiin ja kasvuun – aivan kuten kokopäiväinen CFO, mutta osa-aikaisesti.¹⁸ Controller, olipa hän sisäinen tai ulkoistettu, keskittyy operatiiviseen toteutukseen: tarkkaan raportointiin, prosessien hallintaan, säännösten noudattamiseen ja menneen sekä nykyhetken datan hallintaan.²⁵ Ulkoistettu CFO auttaa päättämään mihin mennään, kun taas Controller varmistaa, että matka tehdään tehokkaasti ja sääntöjen mukaan.

Milloin ja Miksi Ulkoistaa Suomessa?

Ulkoistetun CFO-palvelun tarve syntyy tyypillisesti tietyissä yrityksen elinkaaren vaiheissa tai tilanteissa:

• Tarpeen Käynnistäjät: Nopea kasvu, strategisen taloussuunnittelun tarve ilman kokopäiväisen palkkauksen mahdollisuutta, valmistautuminen rahoituskierroksiin tai yrityskauppaan, sisäisen osaamisen puute, väliaikainen tarve (esim. avainhenkilön lähtö), halu parantaa raportointia ja KPI-seurantaa päätöksenteon tueksi.¹⁵

Hyödyt Suomalaisille PK-yrityksille ja Startupeille:

• Kustannustehokkuus: Pääsy kokeneen talousjohtajan osaamiseen ilman kokopäiväisen palkkauksen kustannuksia ja sivukuluja.¹⁴ Maksat vain tarvitsemastasi ajasta ja asiantuntemuksesta.
• Joustavuus: Palvelun laajuutta voidaan skaalata ylös tai alas yrityksen tarpeiden muuttuessa.¹⁵ Tämä on erityisen tärkeää vaihtelevissa kasvuvaiheissa.
• Asiantuntemus: Ulkoistettu CFO tuo mukanaan laajan kokemuksen eri toimialoilta ja tilanteista, tarjoten objektiivisen näkemyksen ja parhaita käytäntöjä.¹⁵
• Parempi Päätöksenteko: Laadukkaampi analyysi, ennustaminen ja raportointi antavat johdolle paremmat työkalut strategisten päätösten tekemiseen.¹⁵
• Lisääntynyt Uskottavuus: Ammattimainen talousjohto ja raportointi parantavat yrityksen uskottavuutta sijoittajien, rahoittajien ja muiden sidosryhmien silmissä.²⁹
• Ajan Säästö: Vapauttaa toimitusjohtajan tai perustajien aikaa keskittyä ydinliiketoiminnan johtamiseen ja kehittämiseen, kun talousstrategia on osaavissa käsissä.¹

Vaikka ulkoistamisen alkuperäinen syy voi olla kustannussäästö tai resurssipula ¹⁵, kasvuyrityksille suurin ja kestävin arvo syntyy strategisen osaamisen ¹⁸ ja parantuneen päätöksenteon ¹⁵ kautta. Kyseessä on siis usein enemmän strateginen investointi kuin pelkkä kulujen leikkaus. PK-yritykset saavuttavat usein kasvuvaiheen, jossa olemassa oleva taloushallinto ei enää riitä tukemaan liiketoimintaa.¹ Ulkoistettu CFO tarjoaa sillan tähän kuiluun, tuoden tarvittavaa asiantuntemusta joustavasti.

Asiakastarina: Miten ulkoistettu CFO auttoi suomalaista kasvuyritystä optimoimaan kassavirran?

Otetaan esimerkiksi kuvitteellinen suomalainen SaaS-startup, ”KasvuSoft Oy”. Yritys oli kokenut nopeaa myynnin kasvua ja saavuttanut noin 2 miljoonan euron liikevaihdon 15 työntekijällä. Toimitusjohtaja oli hoitanut talousasioita yhdessä ulkoisen kirjanpitäjän kanssa.

Haaste: Vaikka tuloslaskelma näytti positiiviselta, KasvuSoft kärsi jatkuvista kassavirtaongelmista. Rahavirtojen ennustaminen oli vaikeaa, asiakasmaksut viivästyivät usein ja maksuvalmius oli ajoittain tiukilla. Tämä aiheutti stressiä ja vaikeutti rahoitusneuvotteluita.³⁴

Ratkaisu: KasvuSoft päätti palkata ulkoistetun CFO:n työskentelemään yrityksen kanssa kaksi päivää viikossa. CFO:

• Rakensi yritykselle räätälöidyn kassavirtaennustemallin Exceliin, hyödyntäen kirjanpidon ja myyntijärjestelmän dataa.³⁴
• Analysoi myyntisaamisten kiertoaikaa (DSO) ja tunnisti pullonkaulat laskutus- ja perintäprosessissa.³⁵
• Neuvotteli avainasiakkaiden kanssa lyhyemmistä maksuehdoista ja otti käyttöön systemaattisemmat muistutuskäytännöt.
• Määritteli ja otti käyttöön keskeiset kassavirtaan liittyvät KPI-mittarit (esim. kassavirtaennusteen tarkkuus, DSO, vapaa kassavirta) säännöllistä seurantaa varten.³⁵
• Laati selkeämmät ja ammattimaisemmat talousraportit ja ennusteet, jotka tukivat onnistuneita rahoitusneuvotteluita.²⁹

Tulos: Kassavirran ennustettavuus parani merkittävästi, mikä vähensi maksuvalmiusongelmia ja liiketoiminnan epävarmuutta. Parantunut talousraportointi ja selkeä suunnitelma auttoivat KasvuSoftia varmistamaan tarvitsemansa kasvurahoituksen. Tärkeimpänä tuloksena toimitusjohtajan aika vapautui taloushallinnon tulipalojen sammuttelusta strategiseen johtamiseen ja myynnin kasvattamiseen.¹⁸ Tämä esimerkki kuvastaa tyypillisiä hyötyjä, joita ulkoistettu CFO voi tuoda kasvavalle PK-yritykselle.¹⁵

Controllerin Tuoma Arvo: Tehokkuutta ja Luotettavuutta Talousjohtamiseen

Siinä missä CFO keskittyy strategiseen suuntaan, Controller varmistaa, että taloushallinnon perusta on kunnossa ja toiminta tehokasta. Controllerin rooli on elintärkeä luotettavan taloustiedon tuottamisessa, mikä on kaiken strategisen päätöksenteon edellytys.²⁵

Controllerin Rooli Arvonluojana:

Controllerin tuoma arvo syntyy useista tekijöistä:

• Tarkka ja Oikea-aikainen Raportointi: Controller vastaa siitä, että yrityksen johto ja sidosryhmät saavat luotettavaa tietoa taloudellisesta tilanteesta säännöllisesti (esim. kuukausiraportit) ja tilikauden päättyessä (tilinpäätös). Tämä mahdollistaa oikea-aikaisen reagoinnin ja seurannan.²⁵
• Sisäinen Valvonta: Controller kehittää ja ylläpitää sisäisiä kontrolleja, jotka vähentävät virheiden ja väärinkäytösten riskiä talousprosesseissa. Tämä lisää luottamusta taloustietoon.
• Operatiivinen Tehokkuus: Controller pyrkii jatkuvasti tehostamaan taloushallinnon prosesseja, kuten laskutusta, reskontrien hoitoa ja maksuliikennettä, hyödyntäen usein automaatiota ja järjestelmäkehitystä.²⁵ Tehokkaat prosessit säästävät aikaa ja rahaa.
• Budjetoinnin Hallinta: Controller hallinnoi budjetointiprosessia, seuraa budjetin toteutumista ja analysoi poikkeamia, antaen johdolle tietoa suorituskyvystä suhteessa asetettuihin tavoitteisiin.

Vaikka CFO asettaa suunnan, Controller varmistaa, että ”laivaa” ohjataan tehokkaasti ja että navigointi-instrumentit – eli talousraportit – näyttävät oikein.⁴⁰ Tämä operatiivinen erinomaisuus on välttämätöntä vakaudelle ja ennustettavalle suorituskyvylle. Luotettava data (Controllerin vastuualue) on edellytys tehokkaalle strategiselle suunnittelulle (CFO:n vastuualue).

Erikoistuneet Controller-roolit:

• Mikä on business controller? Business Controller toimii tiiviimmin liiketoimintayksiköiden tai -toimintojen tukena. Hän ei ainoastaan raportoi menneestä, vaan osallistuu aktiivisesti tulevaisuuden suunnitteluun, analysointiin ja suorituskyvyn seurantaan liiketoiminnan näkökulmasta. Hän toimii linkkinä talousosaston ja operatiivisen johdon välillä, kääntäen numeroita liiketoiminnan kielelle ja päinvastoin. Rooli on usein analyyttisempi ja tulevaisuuteen suuntautuneempi kuin perinteisen Financial Controllerin.
• Mitä esg controller tekee? Tämä on uudempi rooli, joka keskittyy ympäristöön (Environmental), sosiaaliseen vastuuseen (Social) ja hyvään hallintotapaan (Governance) liittyvän datan keräämiseen, analysointiin ja raportointiin.²⁴ ESG Controller varmistaa, että yritys täyttää kasvavat vastuullisuusraportoinnin vaatimukset (kuten CSRD-direktiiviin liittyvät velvoitteet ⁴¹) ja integroi ESG-näkökulmat osaksi talousprosesseja ja -raportointia.

Urapolku ja Palkkaus Suomessa:

Miten pääsee controlleriksi? Controllerin tehtäviin vaaditaan tyypillisesti soveltuva kaupallinen koulutus, kuten kauppatieteiden maisterin (KTM) tai tradenomin (AMK) tutkinto laskentatoimen tai rahoituksen painotuksella.⁴⁵ Lisäksi tarvitaan käytännön kokemusta taloushallinnon tehtävistä, esimerkiksi kirjanpitäjänä, talousassistenttina tai analyytikkona. Vahvat analyyttiset taidot, järjestelmäosaaminen (erityisesti ERP-järjestelmät ja Excel) sekä syvällinen ymmärrys kirjanpidon periaatteista ja standardeista ovat välttämättömiä. Ammatilliset pätevyydet, kuten Suomessa arvostettu KLT-tutkinto (Kirjanpidon ja laskentatoimen tutkinto) ⁴⁵, voivat edistää urakehitystä merkittävästi.

Paljonko controller tienaa? Palkkataso vaihtelee Suomessa huomattavasti kokemuksen, sijainnin, yrityksen koon ja vastuualueen laajuuden mukaan. Oikotien palkkavertailun ²⁶ perusteella Controllerin tehtäviä lähellä olevien roolien mediaanipalkat ovat suuntaa antavia: Talouspäällikkö noin 5750 €/kk, Laskentapäällikkö noin 5100 €/kk, Pääkirjanpitäjä noin 3925 €/kk ja Taloushallinnon asiantuntija noin 3550 €/kk. Controllerin palkka asettuu todennäköisesti tähän haarukkaan, kokeneiden Business Controllerien palkkatason ollessa usein korkeampi. On kuitenkin muistettava, että palkkatiedot ovat suuntaa antavia ja voivat muuttua.

CFA-tutkinnon ja Muiden Pätevyyksien Merkitys:

Can a CFA be a controller? Kyllä voi. CFA (Chartered Financial Analyst) -tutkinnon suorittaneella on vahvat analyyttiset ja rahoitukselliset taidot, jotka soveltuvat erityisesti Business Controllerin analyyttisempiin tehtäviin. CFA-ohjelma keskittyy kuitenkin vahvasti sijoitusanalyysiin ja salkunhoitoon, mikä ei ole perinteisen Financial Controllerin ydinosaamista (joka painottuu kirjanpitostandardeihin, raportointiin ja sisäiseen valvontaan). Kirjanpidon osaaminen, jota esimerkiksi KLT-tutkinto Suomessa mittaa ⁴⁸, on usein suoremmin relevanttia Controllerin perustehtävissä.

Is CFA useful for CFO? Kyllä, CFA-tutkinto on erittäin hyödyllinen CFO-roolissa. Sen opintosuunnitelma kattaa syvällisesti taloudellisen analyysin, arvostuksen, yritysrahoituksen, riskienhallinnan ja taloustieteen – kaikki keskeisiä osa-alueita strategiselle talousjohtajalle.¹⁸ Se täydentää kirjanpidollista osaamista tuomalla laajempaa näkemystä rahoitusmarkkinoista ja strategisesta päätöksenteosta.

Muut CFA-kysymykset: Tarkempi käsittely CFA-tutkinnon yksityiskohdista (kuten palkkataso, stressaavuus, vertailu MBA-tutkintoon, vastaavuus maisteritutkintoon, tunnustaminen Euroopassa, vaikeus, haitat, kustannukset tai nimikkeistö) ei kuulu tämän PK-yritysten CFO- ja Controller-palveluihin keskittyvän oppaan piiriin. On kuitenkin tärkeää mainita, että Suomessa on omia, erittäin arvostettuja ammatillisia pätevyyksiä taloushallinnon alalla. Näitä ovat KLT-tutkinto laskentatoimen ja verotuksen asiantuntijoille ⁴⁵, PHT-tutkinto palkka- ja henkilöstöhallinnon asiantuntijoille ⁵³ sekä TNT-tutkinto talousohjauksen ja yritysneuvonnan asiantuntijoille.⁵⁷ Nämä paikalliset tutkinnot ovat usein hyvin relevantteja suomalaisessa liiketoimintaympäristössä toimiville taloushallinnon ammattilaisille.

Talousanalyysi ja Ennustaminen Kasvun Tukena Suomalaisissa PK-yrityksissä

Pelkkä menneiden tapahtumien kirjaaminen ei riitä kasvuhakuiselle yritykselle. Strateginen talousjohtaminen edellyttää kykyä analysoida mennyttä ja ennustaa tulevaa. Talousanalyysi ja ennustaminen ovat keskeisiä työkaluja, jotka muuttavat raakadatan arvokkaaksi tiedoksi päätöksenteon tueksi.⁹

Rooli Päätöksenteossa:

Talousanalyysi tarkastelee historiallista dataa tunnistaakseen trendejä, vahvuuksia ja heikkouksia yrityksen taloudellisessa suorituskyvyssä. Ennustaminen puolestaan käyttää tätä tietoa ja muita oletuksia luodakseen perusteltuja arvioita tulevasta kehityksestä. Yhdessä ne antavat johdolle paremman ymmärryksen liiketoiminnan ajureista ja mahdollistavat proaktiivisen suunnittelun ja reagoinnin muutoksiin.⁶¹ Vastuu näistä toiminnoista kuuluu usein CFO:lle tai kokeneelle Controllerille/Talouspäällikölle.¹⁸

Käytännön Esimerkkejä Suomalaisille PK-yrityksille:

• Budjetointi: Budjetti on yrityksen rahamääräinen toimintasuunnitelma tulevalle kaudelle, tyypillisesti vuodelle.² Se sisältää ennusteet tuloista ja menoista (tulosbudjetti) sekä rahavirroista (kassabudjetti). Budjetointi auttaa asettamaan selkeitä tavoitteita, kohdentamaan resursseja tehokkaasti ja seuraamaan suorituskykyä suunnitelmaan nähden.¹ Työkaluna voi toimia yksinkertainen Excel-taulukko ⁶³ tai erikoistunut budjetointiohjelmisto.⁶⁶ Budjetin säännöllinen seuranta ja vertailu toteutuneisiin lukuihin on olennaista.³⁹
• Kassavirtaennusteet: Kassavirtaennuste arvioi tulevia rahan sisään- ja ulosvirtauksia lyhyemmällä aikavälillä (esim. viikko- tai kuukausitasolla).¹⁶ Se on kriittinen työkalu käyttöpääoman hallintaan ja maksuvalmiuden (likviditeetin) varmistamiseen. Ennusteen avulla voidaan tunnistaa etukäteen mahdolliset kassavajeet ja suunnitella tarvittavat toimenpiteet, kuten rahoituksen hankkiminen tai menojen ajoittaminen.³⁴
• Kannattavuusanalyysi: Tämä analyysi pureutuu siihen, mitkä tuotteet, palvelut, asiakassegmentit tai projektit ovat yritykselle kannattavimpia ja mitkä aiheuttavat tappiota. Se auttaa kohdentamaan myynti- ja markkinointipanostuksia oikein ja tekemään päätöksiä esimerkiksi hinnoittelusta tai tuotevalikoiman kehittämisestä.
• Skenaarioanalyysi: Skenaarioanalyysissa mallinnetaan erilaisia tulevaisuuden kehityskulkuja (esim. myynnin kasvu 10 %, myynnin lasku 5 %, avainasiakkaan menetys) ja arvioidaan niiden vaikutusta yrityksen talouteen. Tämä auttaa ymmärtämään riskejä ja mahdollisuuksia sekä varautumaan erilaisiin tilanteisiin.

Tehokas analyysi ja ennustaminen muuttavat talousdatan pelkästä historiankirjoituksesta aktiiviseksi, tulevaisuuteen suuntautuvaksi strategiseksi työkaluksi.³⁹ Tämä on yksi keskeisimmistä lisäarvoista, joita kokenut CFO tai Controller tuo yritykseen peruskirjanpidon ja raportoinnin lisäksi. Kasvu vaatii suunnitelmallisuutta ¹⁰, ja nämä työkalut ovat suunnittelun ytimessä.

KPI-seuranta ja Riskienhallinta – Tehokkaan Talousohjauksen Ytimessä

Pelkkä analyysi ja ennustaminen eivät riitä, vaan yrityksen taloutta tulee myös aktiivisesti ohjata ja seurata. Tässä keskeisessä roolissa ovat KPI-mittarit ja systemaattinen riskienhallinta. Nämä muodostavat tehokkaan yrityksen talousohjauksen perustan.

KPI-mittareiden Merkitys (KPI seuranta):

KPI (Key Performance Indicator) eli avainluku on mitattavissa oleva arvo, joka osoittaa, kuinka tehokkaasti yritys saavuttaa keskeisiä liiketoiminnallisia tavoitteitaan.¹⁵ KPI:t toimivat yrityksen ”mittaristona”, tarjoten nopean ja selkeän kuvan suorituskyvystä eri osa-alueilla. Ne auttavat:

• Seuraamaan edistymistä kohti strategisia tavoitteita.
• Tunnistamaan nopeasti poikkeamia ja trendejä.
• Kohdentamaan johdon huomion olennaisiin asioihin.
• Tekemään dataan perustuvia päätöksiä.

Esimerkkejä PK-yrityksille Relevanteista KPI-mittareista:

Sopivat KPI:t riippuvat vahvasti toimialasta ja yrityksen strategiasta, mutta yleisiä ja usein relevantteja mittareita PK-yrityksille ovat esimerkiksi:

Taloudelliset KPI:t:

• Liikevaihto: Kokonaismyynti tietyllä ajanjaksolla.
• Käyttökate (EBITDA): Liikevoitto ennen korkoja, veroja ja poistoja; kertoo operatiivisen toiminnan kannattavuudesta.
• Nettotulosprosentti: Nettotulos suhteessa liikevaihtoon; kertoo kokonaiskannattavuudesta.
• Kassavirta: Yrityksen kyky tuottaa rahaa; erityisesti vapaa kassavirta (liiketoiminnan kassavirta – investoinnit).
• Myyntisaamisten kiertoaika (DSO – Days Sales Outstanding): Keskimääräinen aika, joka kuluu myyntilaskujen saamiseen asiakkailta. Lyhyempi on parempi.
• Ostovelkojen kiertoaika (DPO – Days Payable Outstanding): Keskimääräinen aika, jossa yritys maksaa omat laskunsa.
• Omavaraisuusaste: Oman pääoman osuus koko pääomasta; kertoo vakavaraisuudesta.³⁴

Operatiiviset / Asiakas-KPI:t (Esimerkkejä):

• Asiakashankintakustannus (CAC – Customer Acquisition Cost): Kustannukset uuden asiakkaan hankkimiseksi.
• Asiakkaan elinkaariarvo (CLTV – Customer Lifetime Value): Kokonaistuotto, jonka asiakas tuottaa yritykselle koko asiakassuhteen aikana.
• Konversioprosentti: Esimerkiksi verkkosivuvierailijoiden osuus, joka tekee ostoksen.
• Asiakastyytyväisyys (NPS, CSAT): Mittaa asiakkaiden tyytyväisyyttä ja suositteluhalukkuutta.

Riskienhallinta Talousohjauksessa:

Riskienhallinta taloudessa tarkoittaa yrityksen toimintaan kohdistuvien taloudellisten riskien systemaattista tunnistamista, arviointia ja hallintaa.³⁴ Tavoitteena on minimoida negatiiviset vaikutukset ja hyödyntää mahdollisuuksia. Keskeisiä taloudellisia riskejä PK-yrityksille voivat olla:

• Likviditeettiriski: Riski siitä, ettei yritys pysty selviytymään lyhytaikaisista maksuvelvoitteistaan (kassakriisi).
• Luottoriski: Riski siitä, etteivät asiakkaat maksa laskujaan ajallaan tai ollenkaan.
• Markkinariski: Riski liittyen markkinoiden muutoksiin (esim. kysynnän lasku, kilpailun kiristyminen).
• Operatiivinen riski: Riski liittyen sisäisiin prosesseihin, järjestelmiin tai henkilöstöön (esim. tuotantokatkokset, tietoturvaloukkaukset).
• Rahoitusriski: Riski liittyen rahoituksen saatavuuteen tai kustannuksiin (esim. korkotason nousu).

KPI-mittarit ovat tärkeä osa riskienhallintaa, sillä ne toimivat usein varhaisina varoitusmerkkeinä. Esimerkiksi myyntisaamisten kiertoajan (DSO) pidentyminen voi indikoida kasvavaa luottoriskiä. CFO:n tai Controllerin tehtävänä on kehittää riskienhallinnan käytäntöjä, kuten sisäisiä kontrolleja, varmistaa riittävä vakuutusturva ja hallita tarvittaessa esimerkiksi valuutta- tai korkoriskejä.

Tehokas talousohjaus edellyttää siis jatkuvaa suorituskyvyn seurantaa KPI-mittareiden avulla ja proaktiivista riskien tunnistamista ja hallintaa. Tämä erottaa kypsän talousjohtamisen pelkästä reaktiivisesta ongelmanratkaisusta ja on keskeinen osa CFO:n ja Controllerin tuomaa lisäarvoa.

Oikean Talousjohtopalvelun Valinta Suomessa ja Seuraavat Askeleet

Kun yritys on tunnistanut tarpeen strategisemmalle tai operatiivisemmalle talousjohdon tuelle, seuraava askel on sopivan palveluntarjoajan valinta. Erityisesti ulkoistettua CFO- tai Controller-palvelua harkittaessa on tärkeää löytää kumppani, joka ymmärtää yrityksen ainutlaatuiset tarpeet ja tavoitteet.

Palveluntarjoajan Valintakriteerit Suomessa:

Oikean kumppanin valintaan vaikuttavat useat tekijät:

• Asiantuntemus: Varmista, että palveluntarjoajalla on kokemusta juuri sinun toimialaltasi ja yrityksesi kokoluokkaan (PK/startup) sopivista haasteista. Tarkista henkilöstön pätevyydet (esim. KLT-tutkinto laskentatoimeen ⁴⁶, relevantit korkeakoulututkinnot) ja aiemmat näytöt. Etsi kumppania, joka tarjoaa proaktiivista neuvontaa ja strategista näkemystä, ei vain reagoi pyyntöihin.¹⁵ Kysy esimerkkejä, miten he ovat auttaneet vastaavia yrityksiä kasvamaan tai ratkaisemaan taloudellisia haasteita.
• Hinta ja Hinnoittelumalli: Ymmärrä tarkasti, miten palvelu hinnoitellaan: perustuuko se tuntiveloitukseen, kiinteään kuukausimaksuun, tositemääriin vai arvoon perustuvaan malliin?¹⁵ Varmista hinnoittelun läpinäkyvyys ja kysy mahdollisista lisäkuluista. Älä vertaile pelkkää hintaa, vaan arvioi palvelun tuottamaa arvoa ja potentiaalista tuottoa investoinnille (ROI) – halvin vaihtoehto ei aina ole paras, etenkään strategisissa rooleissa.¹⁵
• Sopivuus ja Yhteistyö: Arvioi palveluntarjoajan kulttuurista sopivuutta yritykseesi ja varmista, että kommunikaatio toimii sujuvasti ja ymmärrettävästi.⁶⁷ Hyvä kumppani on kiinnostunut liiketoimintasi tavoitteista ja haasteista. Tarkista referenssit ja keskustele muiden asiakkaiden kanssa heidän kokemuksistaan.¹⁷ Selvitä palveluntarjoajan teknologinen osaaminen ja varmista yhteensopivuus omien järjestelmiesi kanssa.⁶⁷ Sijainnilla on vähemmän merkitystä digitaalisten työkalujen aikakaudella, elleivät kasvokkaiset tapaamiset ole ehdottoman tärkeitä.²² Suomessa Taloushallintoliiton myöntämä auktorisointi voi olla yksi laadun tae tilitoimistolle.²³

Palveluntarjoajan valinnassa on kyse kumppanuuden rakentamisesta. Etenkin strategista tukea, kuten ulkoistettua CFO-palvelua, hankittaessa on tärkeää löytää luotettava neuvonantaja, joka auttaa yritystä saavuttamaan tavoitteensa.

Urapolku Controllerista CFO:ksi:

Monet taloushallinnon ammattilaiset tavoittelevat etenemistä operatiivisemmasta Controllerin roolista strategisempaan CFO:n tehtävään. Tämä siirtymä vaatii tietoista kehittymistä ja kokemuksen laajentamista.

How to jump from controller to CFO? / How do I transition to CFO? Siirtymä Controllerista CFO:ksi edellyttää tyypillisesti seuraavia askeleita:

• Strategisen Näkemyksen Hankkiminen: Pelkän raportoinnin ja kirjanpidon sijaan on ymmärrettävä laajempi liiketoimintaympäristö, markkinatrendit ja yrityksen strategia. Miten talousluvut linkittyvät liiketoiminnan tavoitteisiin?
• Johtamistaitojen Kehittäminen: CFO on johtaja. Tämä vaatii tiimin johtamisen taitoja, kykyä vaikuttaa sidosryhmiin ja kommunikoida tehokkaasti ylimmän johdon ja hallituksen kanssa.
• Talousosaamisen Laajentaminen: Syvennä osaamista kirjanpidon ja raportoinnin ulkopuolelle, esimerkiksi treasury-toimintoihin (kassanhallinta, valuutat), pääomamarkkinoihin, yritysjärjestelyihin (M&A), sijoittajasuhteisiin, edistyneeseen rahoitusmallinnukseen ja laajempaan riskienhallintaan.
• Toimintojen Rajat Ylittävä Kokemus: Tee tiivistä yhteistyötä myynnin, markkinoinnin ja operatiivisten toimintojen kanssa ymmärtääksesi paremmin liiketoiminnan ajureita ja haasteita.
• Strategisiin Projekteihin Osallistuminen: Hakeudu mukaan projekteihin, jotka laajentavat näkemystäsi, kuten ennusteprosessien johtaminen, rahoituskierroksiin osallistuminen tai strategisen suunnittelun tukeminen.
• Lisäkoulutus: Harkitse täydentävää koulutusta, kuten MBA-tutkintoa tai kansainvälisiä sertifiointeja (kuten CFA), jotka voivat täydentää vahvaa laskentatoimen osaamista.

Siirtymä vaatii siis tietoista muutosta operatiivisesta mestaruudesta kohti strategista johtajuutta ja laajempaa liiketoimintaymmärrystä.

Sisäiset Linkit:

Talousjohtamisen palvelut ovat laaja kokonaisuus. Tutustu laajemmin kaikkiin tarjoamiimme taloushallinnon palveluihin tai lue lisää siitä, miten sähköinen taloushallinto voi tehostaa yrityksesi toimintaa ja parantaa päätöksentekoa.

Kehotus Toimintaan (CTA):

Ammattimainen talousjohtaminen on investointi yrityksesi tulevaisuuteen. Olipa tarpeesi sitten strateginen suunnananto tai operatiivisen tehokkuuden parantaminen, oikeanlainen tuki voi olla ratkaiseva tekijä kasvupolullasi.

Onko yrityksesi valmis ottamaan seuraavan askeleen talousjohtamisessa? Ota yhteyttä asiantuntijoihimme, niin keskustellaan luottamuksellisesti, miten voimme tukea kasvuasi strategisella CFO- tai tehokkaalla Controller-palvelulla. Kartoitetaan yhdessä yrityksesi tarpeet ja löydetään paras ratkaisu menestyksesi tueksi.

Ota Yhteyttä Asiantuntijoihimme